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優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策新知識點

2023-07-04 16:14  責編:念念  瀏覽:275
來源 會計網
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  近期,國家稅務總局、財政部發布了《關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》(國家稅務總局財政部公告2023年第11號),話不多說,讓我們一起來學習下吧。

  一、企業7月份預繳申報第2季度(按季預繳)或6月份(按月預繳)企業所得稅時,能準確歸集核算研發費用的,可以結合自身生產經營實際情況,自主選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除政策。

  這里有納稅人可能要提問了,企業在7月份預繳申報時未選擇享受研發費用加計扣除政策的,以后還可以享受嗎?

  答案是可以的,對7月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業,在10月份預繳申報或年度匯算清繳時,能夠準確歸集核算研發費用的,可結合自身生產經營實際情況,自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統一享受。

  二、企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,能準確歸集核算研發費用的,企業可結合自身生產經營實際情況,自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除政策。

  那么,對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業,在年度匯算清繳時,能夠準確歸集核算研發費用的,可結合自身生產經營實際情況,自主選擇在年度匯算清繳時統一享受。

  三、企業預繳申報時享受研發費用加計扣除政策的管理要求與10號公告要求保持一致,即企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式,由企業依據實際發生的研發費用支出自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半年或前三季度),填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)?!堆邪l費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與規定的其他資料一并留存備查。

  劃重點:按照《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(2022年第10號)、《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(2018年第23號)等規定,企業可在10月份預繳申報及年度匯算清繳時,享受研發費用加計扣除政策。2023年第11號公告新增一個享受時點,對7月份預繳申報第2季度(按季預繳)或6月份(按月預繳)企業所得稅時,能準確歸集核算研發費用的,允許企業就當年上半年發生的研發費用享受加計扣除政策。


  內容來源國家稅務總局,會計網整理發布。

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規劃視角下的研發費用加計扣除
研發費用加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時,對于實際發生的研發費用,可以在稅前按照一定比例進行加計扣除。這一政策旨在鼓勵企業加大研發投入,提高創新能力,促進科技進步和產業升級。   在規劃視角下,企業可以從以下幾個方面來考慮研發費用加計扣除政策的實施:   1.確定研發費用的范圍:企業需要明確哪些費用屬于研發費用,如人員工資、材料費、試驗費、差旅費等。同時,還需要了解政府對研發費用的定義和范圍的規定,以確保企業能夠享受到政策優惠。   2.制定研發費用預算:企業應根據自身的發展戰略和市場需求,制定合理的研發費用預算。預算應包括各項研發費用的預計金額、投入時間、預期成果等內容,以便企業合理分配資源,確保研發項目的順利進行。   3.加強研發費用管理:企業應建立健全研發費用管理制度,加強對研發費用的核算、審批、報銷等環節的管理。同時,企業還應定期對研發費用進行分析,以便及時發現問題,調整研發策略。   4.優化研發費用結構:企業應根據研發項目的實際需求,合理配置人員、設備、材料等資源,優化研發費用結構。此外,企業還可以通過與高校、科研院所等合作,共享研發資源,降低研發成本。   5.提高研發效率:企業應注重提高研發效率,縮短研發周期,提高研發成果的轉化率。企業可以通過引入先進的研發管理方法、技術手段,加強研發團隊建設等方式,提高研發效率。   6.關注政策變化:企業應密切關注國家和地方政府關于研發費用加計扣除政策的變化,及時調整研發策略,確保企業能夠充分利用政策優勢。   總之,在規劃視角下,企業應充分認識到研發費用加計扣除政策的重要性,合理利用政策優勢,加大研發投入,提高創新能力,為企業的可持續發展奠定堅實基礎。
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