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稅收流失是什么意思?有什么特征?

2023-10-16 14:03  責編:念念  瀏覽:491
來源 會計網
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  稅收流失就是各類稅收行為主體采取各種手段,違反現行稅法將國家稅據為已有,導致實際入庫的稅收收入少于按照稅法規定的標準計算的應征稅額的現象和行為。

稅收流失是什么意思

稅收流失的特征

  稅收流失的特征如下:

  1、稅收流失是稅收的一種異化物,是寄生在稅收肌體上的一種“毒瘤”。從表面看,稅收流失是國家稅收的個人化或部門化,是國家、集體和個人之間利益分割問題,但其本質是行為主體對國家法律的褻瀆,離開了“非法”這個前提,稅收流失也就失去了存在的基礎。

  2、稅收流失是一個多因素綜合作用的結果??疾於愂樟魇У姆秶荒軆H限于納稅主體的原因,而應貫穿于稅收征收管理的全過程以及與可能導致稅收流失所有行為主體。

  3、判斷是否是稅收流失以及流失的多少的標準應是現行稅法規定標準,包括征稅范圍、稅率、計征方法等。也就是說,稅收是否流失,流失的多少最終取決于法定的應征稅源的大小。

  4、行為主體將國家稅收據為已有,使國家和公眾的利益蒙受損失,必然要受到法律制裁和社會道德的譴責。

稅收流失的消極影響

  稅收流失還會對其他經濟活動產生消極影響。譬如稅收流失會使政府對地方經濟實際發展水平,居民日常生活總需求和總供給,民眾收入水平等數據產生影響,使之產生一定的扭曲,給政府宏觀經濟決策增加難度。

  稅收流失會對勞動力供給產生影響。從企業來講,一般來說,個人所得稅的存在一般不會對勞動力成本發生變化。但是最低工資制度的存在會導致勞動力成本的上升。但是由于稅收流失現象的存在使這種情況發生了改變。以社會保險費的繳納為例,大部分企業為了合理避稅并不會增加工人的基本工資,而是通過獎金、實物、購物券等形式向員工發放福利。甚至有的企業不會繳納社會保險費或者根本不遵循最低工資制度,這就使這類企業在勞動力成本上比納稅企業占有絕對優勢。

稅收流失與稅收轉移的區別

  稅收流失與稅收轉移的區別在于定義不同,稅收轉移是把部分國民收入轉移到國家手中。稅收轉移制是指通過稅收所固有的內在機制,把部分國民收入轉移到國家手中,發揮國家稅收在宏觀經濟方面的調節作用,以達到社會的、經濟的預期目標。

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