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數字化電子發票操作指引-紅字發票開具

2023-06-30 11:00  責編:念念  瀏覽:956
來源 會計網
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  我開了一張數電票,稅率選擇錯誤,要如何開具紅字發票呢?

  尊敬的納稅人,紅字發票開具分兩張情況,一種是購買方未做用途確認及入賬確認的,分兩步操作,一是由銷售方填開《紅字發票信息確認單》,二是由銷售方全額開具紅字發票。另一種是購買方已進行用途確認或入賬確認的,分三步操作,一是由銷售方或購買方填開《紅字發票信息確認單》,二是對方對《紅字發票信息確認單》進行確認,三是銷售方根據《紅字發票信息確認單》開具紅字發票。

  下面以購買方已進行用途確認或入賬確認的情形為例:

  第一步,銷售方或購買方填開《紅字發票確認信息》

  登錄深圳市電子稅務局,進入“我要辦稅”-“開票業務”-“紅字發票開具”模塊,選擇“紅字發票確認信息錄入”功能,進入頁面后,根據購/銷方選擇、對方納稅人識別號、開票時間等條件,查詢需沖紅的藍字發票,查詢后選擇對應藍字發票,進入確認單填寫頁面。頁面的上分是對應藍字發票的信息。頁面中間需選擇開具紅字發票的原因,請根據實際選擇“開票有誤”、“服務中止”、“銷售折讓”等原因。頁面下方需選擇應稅項目,若開具紅字發票的原因是“開票有誤”,則只能全額沖紅;若沖紅的原因是“服務中止”、“銷售折讓”,則可部分沖紅。填寫信息后,點擊“提交”,生成“確認單編號”,您可提醒對方納稅人進行確認。

  第二步,對方處理《紅字發票確認信息單》

  登錄深圳市電子稅務局,進入“我要辦稅”-“開票業務”-“紅字發票開具”模塊,選擇“紅字發票確認信息處理”功能,進入頁面后,根據購/銷方選擇、確認單狀態、對方納稅人名稱等條件,查詢需確認的確認單,查詢后點擊“查看”按鈕。請您認真核對開具紅字發票的原因、項目、金額等信息,若信息有誤,點擊“拒絕”作廢此確認單;若信息無誤,點擊“確認”完成確認單的處理。需要注意的是,若發起的確認單需對方確認,對方72小時內未進行操作,則此確認單作廢。

  第三步,銷售方開具紅字發票

  登錄深圳市電子稅務局,進入“我要辦稅”-“開票業務”-“紅字發票開具”模塊,選擇“紅字發票開具”功能,進入頁面后,根據確認單狀態、對方納稅人名稱、開票日期等條件,查詢已確認或無需確認的確認單。查詢后,若您要核對信息,點擊“查看”;若信息有誤或無需再開具紅字發票,點擊“撤銷”;若要開具紅字發票,點擊“去開票”,進入開票頁面。開票頁面默認是列表模式,您可選擇切換至票面模式。頁面包含銷售方、購買方、對應藍字發票、開票項目等信息,請您認真核對,核對無誤后點擊“開具發票”。紅字發票開具成功后,您可通過郵箱、二維碼、文檔等形式將紅字發票交付給購買方。


  內容來源國家稅務總局深圳市稅務局,會計網整理發布。

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一般納稅人開具紅字發票如何填寫申報表
一般納稅人開具紅字發票時,在填寫申報表方面需要注意以下幾個要點:   1.紅字發票的含義:紅字發票通常是指因為退貨、折扣等原因需要沖減原藍字發票金額的發票。在增值稅申報表中,紅字發票的金額應該作為負數填入相應的銷項稅額欄目中。   2.申報表的填寫:在《增值稅納稅申報表》中,應當將紅字發票的金額填入“當期銷項稅額”欄目中,并確保該金額以負數形式體現,以反映減少的銷項稅額。   3.簡易計稅方法:如果一般納稅人采用簡易計稅方法,那么在填寫申報表時,紅字發票的處理方式與常規計稅方法有所不同。需要注意的是,紅字發票部分的稅款應當從原申報的稅款中扣除。   4.免稅業務處理:對于享受免稅業務后期開具紅字發票的情況,應當在申報時將其視為一張免稅發票進行處理,并據此分析填列納稅申報表。   5.報表的對應關系:在填寫申報表時,一般納稅人應注意第1行的“合計”數值應與申報表主表第23行的“一般項目”列“本月數”相對應。而小規模納稅人則應確保第1行的“合計”數值與申報表主表第16行的“本期應納稅額減征額”“本期數”一致。   6.期末余額的計算:在申報表的“期末余額”欄目中,應根據表中所列的公式進行填寫,確保數據的準確性。   總的來說,在實際操作中,建議財務人員在填寫申報表前,仔細閱讀稅務局發布的最新申報指南和相關規定,確保正確理解紅字發票的處理方式,避免因填寫錯誤而導致的稅務問題。同時,如果對申報表的填寫有疑問,可以咨詢專業的稅務顧問或直接聯系稅務機關獲取幫助。
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